Какой режим выбрать после ЕНВД

С 1 января 2021 года специальный налоговый режим ЕНВД перестанет существовать, он исключен из Налогового кодекса. Какую систему можно перейти после отмены ЕНВД? Мы подготовили для Вас обзор подходящих вариантов и также документы, которые понадобятся, чтобы перейти на другой режим, и сроки их представления.

Для ООО

Если ЕНВД применяла организация, то выбор будет между упрощенной системой налогообложения (ставка 6% или 15% в зависимости от объекта) и общим режимом. ЕСХН не годится для замены вмененки, поскольку сельхозналог предполагает  реализацию продукции собственного производства, а не перепродажу товаров.

УСН

Больше всего подойдет налогоплательщикам, которые ранее применяли вменёнку. Меньше налогов к уплате и отчетности. Нужно только определиться, какой объект налогообложения выбрать:

• только доходы, тогда ставка будет 6 %, но и затраты не учитываются при расчете налога.
• доходы минус расходы – ставка 15 %. Налог уплачивается с разницы между реализацией и произведенными затратами. Есть минимальный налог 1% от оборота, если расходы слишком велики.

Подробнее о том, какой объект УСН лучше в зависимости от ситуации в нашем материале «Выбор системы налогообложения для ООО и ИП».

Стоит помнить об ограничениях на упрощенке: по объёму выручки и размеру основных средств 150 млн руб. и количеству работников - 100 человек. Правда, с 2021 года плательщики УСН могут незначительно превысить указанные лимиты. До 200 млн. руб. по реализации и 130 человек по сотрудникам. Заплатив при этом налог по повышенной ставке 8%  (объект - доходы) или 20 % (доходы за вычетом расходов).

Важно! Перейти на УСН можно только с начала года, поэтому вмененщики, которые хотят применять упрощенный режим налогообложения должны подать уведомление о переходе по форме № 26.2-1 до 31.12.2020 в свою налоговую инспекцию.

ОСНО

Когда вариант применения упрощенки по тем или иным причинам не подходит, компания после ЕНВД будет находиться на общей системе налогообложения. В такой ситуации отсутствуют какие-либо лимиты, но и количество уплачиваемых налогов и сдаваемой отчетности возрастает. В том числе организация становится плательщиком НДС и обязана представлять декларацию, по налогу, даже в том случае, когда нет деятельности или операций, подлежащих налогообложению.

Для перехода с вмененки на основной режим от компании ничего не потребуется. Плательщики ЕНВД автоматически перейдут на ОСНО с нового года.

Для индивидуальных предпринимателей

Помимо упрощенки и общего режима индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения или стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Информация по УСН и ОСНО, а также особенности перехода на режимы, представлена выше, и полностью актуальна для предпринимателей. Посмотрим, как ИП перейти на патентную систему и НПД.

Патент

Применяя ПСН, предприниматель не платит остальных налогов, таких как НДФЛ, НДС и налог на имущество, но лишь в той части доходов и имущества, которые попадают под сферу деятельности патента. Кроме того, не все виды деятельности попадают под патент (Полный список на сайте ФНС России). На ПСН тоже есть лимиты по выручке - 60 млн. руб. и работникам до 15 человек. Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Патентную систему можно совмещать с другими режимами. К примеру, с упрощенкой.

Специально для тех, кто переходит с ЕНВД на патент, Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020 приняты поправки в Налоговый кодекс, значительно расширившие сферу применения ПСН. Так, с 2021 года увеличится количество видов деятельности, при которых можно использовать патент, в частности, добавлены ремонт и техобслуживание автомобилей, мойки и автостоянки. На региональном уровне власти получили право установить не только любые виды деятельности для патента (в рамках ОКВЭД), но и показатели для расчета налога.  Кроме того, лимиты по площади торговых точек при рознице и для общепита увеличили с 50 до 150 квадратных метров. Как и при ЕНВД плательщики на патентной системе теперь смогут  уменьшить налог на сумму страховых взносов.

Поскольку патентная система регулируется, в том числе и региональным законодательством, до конца первого квартала 2021 года предусмотрен  переходный период, который позволит субъектам РФ принять соответствующие законы. Индивидуальные предприниматели, которые применяли ЕНВД при осуществлении розничной торговли, стоянки автомобилей, автомастерских, общепита вправе получить и применять патент на этот вид деятельности по расчетам схожим при применении вмененки до 31 марта 2021 года. Для этого ИП может получить патент на свою деятельность  в последнем квартале этого года.

Чтобы перейти на ПСН предпринимателю необходимо направить в налоговую по месту постановки на учет или по месту осуществления деятельности заявление (форма № 26.5-1) не позже чем за 10 рабочих до перехода на патент. Таким образом, если предприниматель на ЕНВД хочет применять ПСН с нового года, то заявление должно быть направленно до 17 декабря 2020 г. включительно. Форму можно направить:

• с помощью личного кабинета ИП;
• по ТКС;
• подав в инспекцию лично;
• почтой.

Налог на профессиональный доход

Спецрежим для самозанятых граждан. Он также малоприменим для бывших плательщиков ЕНВД, как и сельхозналог и по той же причине. НПД нельзя использовать при перепродаже товаров, только для реализации собственной продукции. При этом товары должны быть не подакцизными и не подлежать маркировке. К числу ограничений также относится размер дохода – не более 2,4 млн руб., полное отсутствие работников и невозможность совмещать данную систему с иными налоговыми режимами.

Подойдет тем, кто оказывает бухуслуги, юридические консультации, парикмахерские или косметические услуги дома; организовывает праздники, мероприятия, сдает квартиру и пр.

Ставка налога - 4% от доходов с физлиц и 6 % - от доходов с ИП и организации. Предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Еще из преимуществ - отсутствие кассы и отчётности, а также удобство перехода на режим. Достаточно скачать приложение «Мой налог».

Скачать форму Уведомления о переходе на УСН

Скачать форму Заявление о переходе на ПСН

Все еще не определились, какой режим выбрать после ЕНВД? Обратитесь к специалистам компании «Балиот» info@baliot.ru , +7(495)127-7398. Мы подберем оптимальную налоговую нагрузку, подходящую для вашего бизнеса.